Главная > Ремонт техники > Налоговый вычет 2. Налоговые вычеты для физических лиц


Налоговый вычет 2. Налоговые вычеты для физических лиц




Продал квартиру — будет вычет? Еще один популярный предмет для дискуссий: существует ли имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости? Да, он есть, но представляет собой совершенно иную форму взаимоотношений с ФНС. Просто название похожее. Регулирующий такого формата имущественный налоговый вычет НК РФ содержит в себе нормы, по которым продавец недвижимости вправе рассчитывать на льготы при уплате НДФЛ с доходов за счет реализованной собственности. Есть конкретные условия, цифры, отражающие подобного рода преференции. Первый вариант вычета за счет продажи — это уменьшение доходной базы на сумму, прописанную в законе. Сейчас это 1 млн руб. Простой пример. Если квартира была продана за 3 млн руб., то за нее необходимо по умолчанию заплатить государству по факту сделки 13% от выручки, то есть 390 тыс. руб.

Можно ли получить вычет при покупке квартиры повторно?

Бывает так, что гражданин имел право на получение в одном году и социального, и имущественного вычета, однако заполнял декларацию лишь по имущественному, по незнанию или невнимательности. Есть шанс все же получить социальный вычет, подав уточненную декларацию за прошедшие годы в отделение налоговой службы.
Можно ли получить два налоговых вычета: социальных в одном году? Работники, с заработков которых удерживается сумма НДФЛ по 13%-ой ставке, вправе требовать получения сразу нескольких социальных вычетов в том же году, если в рамках этого года они несли расходы одновременно на лечение, обучение, добровольные взносы в счет будущей пенсии, или благотворительность. Конечно, на сумму вычета действует ограничение - все социальные вычеты в сумме не могут превышать 120 тысяч рублей в год.

Можно ли получить два налоговых вычета одновременно?

Внимание

При получении средств через органы налоговой службы, средства будут переведены на банковский счет в полном объеме. Для этого необходимо подавать заявление и документы по окончанию календарного года.


В ипотеку (проценты) Если жилая площадь приобретается по ипотечному продукту, то происходит возмещение фактически выплаченных по ипотеке процентов. Увеличивается максимальная сумма вычета – она составляет три миллиона рублей, следовательно, можно получить 390.000 руб.


Важно

При оформлении ипотеки появляется необходимость включения дополнительных документов. Если было куплено два объекта недвижимости по ипотеке и проценты уплачиваются по каждому из них, то необходимо выбрать только одно основание, в соответствии с которым будет производиться вычет.


Супруги Супруги имеют право на оформление вычета, сумма которого пропорциональна доле каждого из них в квартире.

Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома

Так сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет при продаже? Зависит от времени владения:

  • До 1 млн, если квартира, например, в собственности более трех лет.
  • До 250 тыс. рублей, если менее.

Продажа долевой собственности Возникает вопрос: «Как быть, если у резидента не вся квартира в собственности, а только доля?» В этом случае вычет будет пропорционален этой части. Другое дело – если доля оформлена как отдельный объект.


Инфо

Например, комната в квартире, на которую есть собственный паспорт. Тогда налогоплательщик вправе применить максимальную льготу.


При продаже нескольких объектов жилого недвижимого имущества в одном календарном году резидент имеет право выбрать налоговые вычеты только по одному объекту. Таким образом, ответом на вопрос: «Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет?» — будет: раз в год.

Предоставляют ли налоговый вычет при покупке квартиры второй раз?

Она равна 2.000.000 руб., поэтому наибольшая сумма, которую можно получить, равна 260.000 рублей. Следовательно, налоговый вычет при покупке квартиры во второй раз можно оформить.
Нюансы оформления При получении вычета необходимо принимать во внимание следующие нюансы:

  1. Заявление оформляется в произвольной форме.
  2. Заполнение декларации осуществляется печатными буквами.
  3. Срок выплаты вычета составляет четыре месяца.
  4. При вынесении отрицательного решения налоговыми органами его можно обжаловать.

Перечень документов Для получения возврата уплаченного подоходного налога в 2017 году необходимо собрать такой пакет документов:

  1. Заявление вместе с декларацией.
  2. Договор, подтверждающий передачу недвижимости (им может выступать договор покупки, мены, ДДУ и др.).
  3. Справка, оформленная с места работы 2-НДФЛ.

Сколько раз можно получить налоговый вычет в россии в 2018 году

В таком случае невозможно угадать, сколько точно денег было уплачено за покупку.

  • В случае заключения договора о купле – продажи лицами, работающими на одном предприятии.
    • Оформление налогового вычета не сложная, но длительная процедура, которая может затянуться при отсутствии нужных бумаг или наличии ограничивающих факторов. Чтобы не получить отказ, следует указывать в заявлении и декларации только точные сведения, поскольку они будут проверены сотрудниками налоговой.
    Нередко, граждане не знающие своих прав теряют немалые деньги, которые могли бы получить от государства при покупке не только первой, но и второй квартиры. В целом, возврату подлежит до 13% от общей цены недвижимости.

Налоговые льготы при покупке недвижимости второй раз

Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам. Пример: В 2014 году Черезов А.А. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб. Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам. В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб. (также с использованием кредитных средств). Черезов А.А. сможет дополучить вычет по расходам на покупку (так как воспользовался им не в полном объеме), но не сможет дополучить вычет по кредитным процентам, так как он предоставляется только по одному объекту жилья.

Часто задаваемые вопросы

Налоговым законодательством не запрещается подобная мера компенсации понесенных затрат, однако на налогоплательщика накладываются определенные ограничения. Читайте также статью: → «За сколько лет можно получить налоговый вычет?» Налоговый вычет Максимальный размер (руб) Особенность получения Имущественный 2 млн., если жилье куплено за собственные средства (то есть возврату подлежит не более 260 тыс. - 13% от суммы в 2 млн.) 3 млн., если жилое помещение приобреталось по ипотечной программе (то есть возвращено будет максимум 390 тыс. - 13% от суммы в 3 млн.) Сумма, которую работник недополучил, может быть перенесена на будущий год, она не сгорает Социальный 120 тыс.

Сколько раз можно получить налоговый вычет на квартиру, на лечение и обучение

НК РФ О праве налогоплательщика получать социальный налоговый вычет в сумме, фактически уплаченной им в налоговом периоде за обучение п. 2 ст. 219 НК РФ О получении социальных вычетов в размере не более 120000 рублей в налоговом периоде Приказ ФНС РФ от 25.12.2009 № ММ-7-3/ Утверждение формы уведомления по имущественному налоговому вычету Письмо Минфина от 10.04.12 № 03-04-05/7-477, Письмо ФНС от 01.09.09 № 3-5-04/1363 О получении сразу двух имущественных вычетов при покупке и продаже квартиры в рамках одного года Письмо Минфина от 04.06.10 № 03-04-05/9-311 О получении только имущественного вычета при продаже жилья в случае, если продажа и покупка жилого помещения совершались в разные годы Письмо Минфина от 25.02.10 № 03-04-05/7-68 О возможности неоднократного получения имущественного вычета по продаже жилья абз. 27 подп. 2 п. 1 ст.

Они не предоставляются, когда доход достигнет 280 000 рублей. Продолжим наш пример с секретарем Николенко. Ее зарплата, напомним, 35 тыс.

рублей в месяц. 280/35 = 8 месяцев. Т. е. она может пользоваться данным правом до августа включительно. С сентября расчет ее НДФЛ будет производиться на общих основаниях.

Социальные Социальные вычеты предусмотрены на:

  • обучение;
  • лечение;
  • благотворительность;
  • расходы, связанные с пенсионным страхованием.

Добро налогом не облагается Денежная помощь различным благотворительным или другим некоммерческим организациям налогом не облагается. Но такая норма имеет ограничение. Помощь на благотворительные, образовательные, религиозные, а также другие некоммерческие организации в области науки, культуры, спорта, дошкольного обучения не должна превышать 25% от дохода в отчетном периоде.

Можно ли два раза в год подать на налоговый вычет

Приобретение еще одного жилья При покупке еще одного жилья можно получить вычет дополнительно, но только в том случае, если в предыдущий раз это право не было использовано либо не была достигнута максимальная сумма, равная двум миллионам рублей (исключением является ситуация с использованием ипотеки). Если покупается еще один жилой объект, то получение выплаты происходит на общих основаниях. Необходимо: Способы получения остаются такими же – через работодателя или налоговые органы. При получении средств по первому способу деньги не будут получены наличными.

Если будет вынесено положительное решение, то направляется уведомление работодателю, который отдает его в бухгалтерию. Со следующего месяца с заработной платы перестает списываться подоходный налог.

Это будет продолжаться до момента, пока сумма средств не достигнет размера установленного вычета.

Ниже Вы можете найти простые ответы на часто задаваемые вопросы о налоговых вычетах по подоходному налогу (НДФЛ, то есть налогу на доходы физических лиц) и возврате налога.

Возврат налога по ипотеке

Общая собственность

Два способа получения вычета

Основы: что такое возврат налога

Чем отличается сумма вычета и сумма возвращенного налога?

Сумма вычета и сумма налога к возврату - это разные значения. Не путайте их, пожалуйста. Если, например, в декларации или заявлении нужно написать сумму вычета, это именно вычет, а не налог к возврату. Вычет - это сумма дохода, налоги с которой Вы возвращаете.

Если Вы возвращаете налоги, сумма налога к возврату будет равна 13% от вычета, округленные до рублей. Например, когда говорят, что лимит вычета по покупке жилья - 2 млн рублей, это означает, что лимит налога к возврату - 260 000 рублей, то есть 13% от 2 млн рублей. Округлять при расчете налога к возврату надо так: если у Вас 49 копеек или менее, отбросить их, если у Вас 50 копеек или более, увеличить сумму рублей на один рубль.

Сколько времени занимает возврат налога, и как я получу деньги?

У налоговой службы по закону есть 3 месяца на проверку Ваших документов, которые Вы подали для возврата налога, и затем месяц на перечисление Вам денег. После проверки Ваших документов налоговая служба должна вынести решение по Вашим документам - одобрить возврат налога или не одобрить. Затем, в случае одобрения, в течение месяца на Ваш счет, реквизиты которого Вы предоставили, должна быть переведена сумма возвращаемых налогов.

Можно ли получить возврат наличными или на счет другого человека?

К сожалению, нет. Вы сможете получить возвращенные налоги только в безналичном виде. На любой Ваш счет в российских рублях в любом российском банке (или российском дочернем банке зарубежного банка, который является российским юридическим лицом).

Например, подойдет "карточка", на которую Вам перечисляют заработную плату. Карточка - банковская карта - всегда привязана к какому-то счету в банке. Вам надо выяснить номер этого счета и реквизиты банка. Чтобы инспекция могла перевести Вам деньги.

Нельзя получить возврат на счет другого человека, даже если это супруг(а) или член семьи.

Когда подавать документы на возврат налога

В какой момент наступает право на вычет и можно возвращать налоги?

Как правило, в случае инвестирования (договора долевого участия, т.п.) в квартиру в строящемся доме право на вычет наступает, когда Вы получаете и подписываете акт приема-передачи квартиры. Во всех остальных случаях для наступления права на вычет необходимо дождаться получения свидетельства о регистрации права собственности на жилье. Право на вычет возникает в том году, в котором Вы получили акт или свидетельство, и распространяется на весь год. То есть, если, например, документ датирован 31 декабря 2016 года, Вы можете вернуть налоги за весь 2016 год.

Что делать, если я купил квартиру более чем 3 года назад?

Не волнуйтесь, Вы можете получить вычет. Ограничение существует на тот период, за который Вы возвращаете налоги, а не на срок, прошедший с момента покупки или строительства жилья. Вам надо подать декларацию в течение 3 лет с момента уплаты налогов, которые Вы собираетесь возвращать. Но это не означает, что срок в 3 года применяется и к покупке и строительству жилья. Никакого крайнего срока по покупке и строительству жилья нет. Например, Вы купили квартиру в 2005 году и в 2017 году задумались о возврате налога. Вы сможете вернуть налоги, но пока только за 2014, 2015, 2016 годы. И далее - за последующие годы.

Вычет можно получать только в течение 3 лет?

Возможна ситуация, когда получение вычета растягивается на несколько лет. Например, Вы купили квартиру за 2 млн рублей и в общей сложности хотите вернуть 260 000 рублей. Но каждый год с Вас удерживают лишь 25 000 тысяч налогов. То есть, возврат растянется на 11 лет. Ограничения на число этих лет нет. В том числе, не существует ограничения в 3 года. То есть, Вы сможете получать вычет в течение неограниченного числа лет. Ограничение в 3 года означает другое. Например, Вы купили квартиру в 2005 году и только в 2017 году взялись оформлять документы на возврат налога. Вы сможете вернуть налоги, но пока только за 2014, 2015, 2016 годы. То есть 3 последних года.

Когда нужно подавать декларацию на возврат налога, чтобы не опоздать?

Крайний срок подачи декларации (30 апреля) существует для тех, у кого есть обязанность (а не право) подать декларацию. Те, кто подают декларацию (и сопроводительные документы) только для получения вычета, имеют право это делать (подавать) в любой день года. Но Вам надо подать декларацию в течение 3 лет с момента уплаты налогов, которые Вы собираетесь возвращать.

Какие документы и куда подавать

Какой счет и в каком банке нужен для возврата налогов?

Вы сможете получить возвращенные налоги только в безналичном виде. Вам для этого нужен счет в российских рублях в любом российском банке (или российском дочернем банке зарубежного банка, который является российским юридическим лицом). Это может быть не только Сбербанк. Вы можете получить возвращенные налоги, в том числе, и на "зарплатную" карточку. В таком случае, не забудьте, пожалуйста, предоставить в налоговую инспекцию не только номер карточки, но и номер счета, к которому "привязана" карточка.

Сколько деклараций подавать, если я учился и еще купил квартиру?

За каждый календарный год подается только одна декларация. В нее надо внести и вычет по покупке жилья, и вычет по лечению, и все остальное за данный календарный год. В этой же декларации надо указать продажу имущества, если Вы обязаны это сделать, и так далее.

А если у меня два работодателя, надо прикладывать две справки 2-НДФЛ?

Если Вы подаете декларацию только для возврата налога, Вы не обязаны указывать в декларации все доходы, и не обязаны прикладывать все справки 2-НДФЛ. Но Вы сможете вернуть налоги только по доходам, которые Вы указали и подтвердили справками 2-НДФЛ. Поэтому, часто бывает выгодно указать все доходы и приложить все справки 2-НДФЛ.

Нужно ли отнести документы в инспекцию, или можно послать по почте?

Если Вы прилагаете к декларации заявления на вычет, справки 2-НДФЛ и справки из банка об уплаченных процентах, они, как правило, подаются в оригинале. Если Вы прилагаете какие-либо другие документы, как правило, нужно подавать либо оригинал документа, либо нотариально заверенную копию, либо копию, заверенную самостоятельно. При заверении копий самостоятельно, такое заверение обязательно должно включать фразу "Копия верна", Вашу подпись, расшифровку подписи (лучше фамилия, имя, отчество полностью) и дату заверения.

Оригиналы инспекция не возвращает, поэтому их лучше не отдавать. Нотариальные копии по закону делаются не со всех документов. Поэтому мы рекомендуем делать копии самостоятельно, подавать декларацию лично (не по почте) и взять с собой в налоговую инспекцию оригиналы документов. Сотрудники инспекции могут проверить соответствие копий оригиналам и проставить на копиях подтверждающие отметки. Как правило, можно обойтись одним посещением инспекции, если сразу принести все документы.

Я уже подавал(а) документы на вычет. На следующий год нужно подавать те же документы?

Если Вы уже подавали документы на вычет, вернули часть налогов и собираетесь вернуть оставшуюся часть, Вам снова нужно подать документы на вычет. За следующий год нужно будет заполнить новую декларацию и заявление на возврат и взять новую справку 2-НДФЛ. Но те документы, которые Вы уже подавали, Вы можете не подавать снова. То есть если, например, Вы уже отдавали инспекции копию договора купли-продажи квартиры, можно его еще раз не подавать. При этом, чтобы инспектор не запутался, лучше в заявлении напомнить в свободной форме - такие-то документы я уже подавал(а) вместе с декларацией за такой-то год: копия договора купли-продажи и так далее.

Мы платили наличными. Каким должен быть платежный документ?

В любой ситуации нужны документы, подтверждающие оплату: кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца, и тому подобное (копии). Если деньги передавались наличными, в том числе, через банковскую ячейку, - это расписка продавца о получении денег. Нотариально заверять ее не нужно. Договор аренды банковской ячейки бесполезен - он не доказывает, что деньги были переданы.

Исключение, при котором можно обойтись без расписки: договор (например, купли-продажи) или другой документ (например, передаточный акт) заменяет расписку, когда содержит все элементы расписки, например: "на момент подписания договора такая-то сумма по такому-то договору уже была полностью получена таким-то гражданином". Если нет ни расписки, ни такого документа, единственное что можно сделать - найти покупателя и взять у него расписку.

Возврат налога по ипотеке

Можно ли получить вычет по процентам по потребительскому кредиту, а не ипотечному?

К сожалению, кредит должен быть целевым и предназначаться именно на покупку жилья. То есть в кредитном договоре должно быть указано, что кредит предназначается на покупку жилья. Даже если Вы фактически израсходовали средства кредита на покупку или строительство жилья, но в договоре это не указано, Вы не сможете получить вычет.

Если я хочу вернуть налоги и по стоимости квартиры, и по ипотеке, мне надо подавать две декларации за один год?

За один календарный год, как правило, подается одна декларация, и в нее вносится все - и расходы на покупку (или строительство) жилья, и расходы на выплату процентов по ипотеке. У Вас должен быть один пакет документов для одного календарного года. В случае ипотеки в него просто нужно добавить некоторые документы по процентам.

Что делать, если кредит был на бОльшую сумму, чем сумма в договоре покупки жилья?

Если ипотечный кредит у Вас был на бОльшую сумму, чем сумма в договоре покупки (или ином договоре, например, долевого участия) жилья? В такой ситуации, к сожалению, вероятнее всего, Вам предоставят вычет только по части процентов, уплаченных по кредиту. Потому что из Вашего договора следует, что Вы использовали для оплаты за жилье только часть кредита. И только по этой части будет предоставлен вычет. Например, Ваш кредит был 2 млн рублей. А по договору Вы купили квартиру за 1 млн рублей. Вы заплатили за год процентов по ипотеке 300 000 рублей. Но вычет будет предоставлен только по половине этих процентов (половина получается делением 1 млн рублей на 2 млн рублей). Если у Вас такая ситуация, в декларации нужно везде указывать только соответствующую часть процентов по кредиту.

Можно ли сразу получить возврат и по стоимости жилья, и по процентам по ипотеке?

Можно. Но Вы всегда ограничены налогами, которые были у Вас фактически удержаны. Это будет понятнее на примерах.

Пример 1. Вы приобрели жилье в 2015 году за 1,5 млн рублей и выплатили процентов по ипотеке за 2015 год на 1,5 млн рублей. Всего Вы претендуете на возврат 13% от 3 млн рублей (1,5 млн + 1,5 млн), что составляет 390 000 рублей. За 2015 год у Вас удержали более 390 тыс. рублей налогов. Поэтому Вы возвращаете за 2015 год сразу сумму и по стоимости жилья, и по процентам по ипотеке - все 390 000 рублей.

Пример 2. Приобретение жилья и проценты по ипотеке - такие же, как в примере 1. Но за 2015 год у Вас удержали только 100 000 рублей налогов. Весь Ваш возврат (100 000 рублей) - по стоимости жилья. А на следующий год перешла (1) часть возврата по затратам на покупку жилья и (2) весь возврат по ипотеке. Порядок получения вычета таков, что сначала предоставляется вычет по затратам на покупку (или строительство), без процентов по ипотеке. А потом уже по процентам по ипотеке. Этот порядок, впрочем, не изменяет итогов, то есть от перестановки слагаемых сумма не изменяется.

Можно ли получить вычет по новому кредиту, перекредитовавшись (при рефинансировании)?

Можно. Вычеты предоставляются и по новому кредиту, которым Вы рефинансировали "старый" ипотечный кредит. Если в условиях договора нового кредита описано, что новый кредит предоставляется именно на рефинансирование "старого".

Обязательно ли указывать проценты по ипотеке в декларации?

Нет, не обязательно указывать проценты в декларации и прикладывать на них документы, если это пока не меняет результатов. Если Вы пока ограничены налогами, которые были у Вас фактически удержаны. Это будет понятнее на примере. Например, Вы приобрели жилье в 2015 году за 1,5 млн рублей и выплатили процентов по ипотеке за 2015 год на 1,5 млн рублей. Всего Вы претендуете на возврат 13% от 3 млн рублей (1,5 млн + 1,5 млн), что составляет 390 000 рублей. За 2015 год у Вас удержали только 100 000 рублей налогов. Весь Ваш возврат за 2015 год (100 000 рублей) - по стоимости жилья. А на следующий год перешла (1) часть возврата по затратам на покупку жилья и (2) весь возврат по ипотеке. Порядок получения вычета таков, что сначала предоставляется вычет по затратам на покупку (или строительство), без процентов по ипотеке. А потом уже по процентам по ипотеке. Этот порядок, впрочем, не изменяет итогов, то есть от перестановки слагаемых сумма не изменяется.

Общая собственность

Можно ли получить вычет за несовершеннолетнего ребенка?

Если купленное жилье находится в общей долевой собственности у взрослого и его несовершеннолетнего ребенка, взрослый имеет право получить возврат, в том числе, и по доле ребенка. Родителю, подавая документы, надо указывать в декларации все так, как если бы доли (включая долю ребенка) принадлежали родителю. При этом, как правило, надо приложить копии свидетельств о регистрации права на жилье и на ребенка, и на взрослого. И копию свидетельства о рождении ребенка.

Могу ли я получить вычет, если жилье оформлено на супруга(у)?

Можете. Дело в том, что если Вы приобрели жилье, находясь в зарегистрированном браке, по сути, жилье находится в совместной собственности супругов. Несмотря на то, что оно оформлено на одного из супругов. Поэтому, как и в случае общей совместной собственности, супруги могут получать вычет вместе.

Можно ли повторно подать соглашение (заявление) о распределении вычета?

Повторное соглашение (заявление) о распределении вычета, как правило, не подается. Чаще всего, нельзя изменить те пропорции, в которых Вы распределили вычет Вашим соглашением (заявлением), и соглашение (заявление) делается один раз и навсегда. И распространяется, в том числе, и на проценты по ипотеке, если Вы получаете вычет и по процентам по ипотеке. То есть, проценты, уплаченные по ипотеке, делятся в тех же пропорциях, что и стоимость жилья.

Обязательно ли делать соглашение (заявление) о распределении вычета при совместной собственности?

Если право на вычет у Вас наступило до 2014 года (и Вы получаете вычет по старым правилам), в случае общей совместной собственности обязательно делать соглашение о распределении вычета. Каждый из собственников в декларации указывает свою (по распределению) часть расходов.

Если право на вычет у Вас наступило, начиная с 2014 года, включая 2014 год (и Вы получаете вычет по новым правилам), соглашение, как правило, делается в случае, если стоимость жилья менее 4 млн рублей. Если же стоимость - 4 млн рублей или более 4 млн рублей, сумма вычета на каждого собственника в любом случае - 2 млн рублей, поэтому соглашение не делается.

Подаем документы сразу за 2 или 3 года

Если я хочу вернуть налоги за несколько лет, сколько деклараций подавать?

Если Вы хотите вернуть налоги более чем за один год, Вам нужно подавать не одну декларацию, а по одной декларации за каждый год, за который Вы хотите вернуть налоги. Даже если возврат делается, например, по одной и той же квартире (во всех декларациях). Например, Вы купили квартиру в 2014 году и хотите вернуть налоги за 2014 и 2015 год. Вам надо подавать два пакета документов. Каждый из пакетов включает отдельную декларацию.

Если я подаю декларации сразу за несколько лет, как указывать полученные в прошлом вычеты?

Сначала надо разобраться, не является ли Ваша ситуация такой, в которой пенсионеры переносят вычет на прошлые годы. У пенсионеров, в отличие от других, есть такое право. Например, Вы купили (и оформили в собственность) квартиру в 2013 году. Право на вычет у Вас наступило в 2013 году. Если Вы - не пенсионер, Вы имеете право подавать документы за 2013 год и годы после него. Если Вы пенсионер (в том числе, работающий), Вы имеете право подавать документы за 2013 год и годы не только после 2013 года, но и до 2013 года. Абзацы ниже описывают две эти ситуации - без переноса вычета на прошлое и с переносом вычета на прошлое.

Без переноса вычета на прошлое. В декларации есть вопросы о том, какой вычет получен в предыдущие годы и каков после этого остаток вычета. Это видно на специальном листе декларации. Например, в декларации за 2012 или за 2013 год это - "Лист И". Поэтому если, например, Вы получали вычет при помощи декларации за 2013 год, в декларации за 2014 год надо будет указать, сколько вычета получено по декларации за 2013 год и каков остаток вычета после этого. Но что делать, если Вы одновременно заполняете декларации, например, за 2013 и 2014 годы? Если Вы одновременно заполняете декларации за 2013 и 2014 годы, строго говоря, вычет за 2013 год Вы еще не получили, а только претендуете на него. Но мы рекомендуем в декларации 2014 года указывать то, что Вы заявили (но еще не получили) в декларации за 2013 год, как полученное в прошлом. И так далее - в декларации за 2015 год то, что заявили в декларации за 2013 и 2014 годы. Инспекции предпочитают видеть декларации именно в таком виде.

С переносом вычета на прошлое. Сначала нужно заполнить декларацию за тот год, в котором наступил вычет. Затем за год до него. При этом когда Вы будете заполнять декларацию за год до года, в котором наступил вычет, надо перенести остатки из будущего (а не из прошлого, как говорят вопросы декларации). В декларации есть только вопросы о том, сколько вычета получено в прошлом и каков остаток вычета после этого. Но Вам надо указать в этих вопросах вычеты и остатки из будущего, а не прошлого года.

Нужно ли прикладывать одни и те же документы несколько раз?

Как правило, не нужно. Если Вы подаете документы сразу за несколько лет, некоторые документы в каждом из пакетов документов (за различные годы) будут одинаковыми. Например, - договор купли-продажи квартиры. Копию такого документа достаточно, как правило, приложить один раз. К одной из деклараций. А в заявлении для других годов в свободной форме написать, чтобы в инспекции не было путаницы, что "такие-то документы (перечисляя эти документы) уже были представлены вместе с декларацией за такой-то год".

Два способа получения вычета

В чем разница получения вычета через инспекцию и у работодателя?

Право на вычет, как правило, возникает с года, в котором было оформлено жилье: по дате акта передачи квартиры для договора инвестирования (долевого участи, т.п.) в строящуюся квартиру или по дате свидетельства о регистрации права собственности для иных случаев. Распространяется право на весь год, то есть Вы имеете право вернуть налоги за весь год. Если у Вас право на вычет возникает, например, в 2015 году, по закону Вы сможете подать документы в налоговую инспекцию только по окончании 2015 года.

Можно получить вычет, не дожидаясь конца года, у работодателя. Для получения вычета у работодателя Вам нужно предоставить работодателю (если у Вас их несколько, одному по Вашему выбору) заявление и уведомление, полученное в налоговой инспекции. Такое уведомление служит для Вашего работодателя подтверждением, что Вы действительно имеете право на вычет. Работодатель после получения уведомления должен выплачивать Вам весь доход, не удерживая налог, до конца календарного года (потом, на следующий календарный год нужно будет снова приносить новое уведомление).

Какие документы надо подать в налоговую инспекцию для получения этого уведомления, можно прочитать на нашем веб-сайте Налогия в разделе "Полезное" на странице "Документы для вычета".

Минус получения вычета у работодателя в том, что Вы не вернете все налоги за год, если только не принесете работодателю соответствующие бумаги в самом начале года. Если же Вы принесете документы работодателю, например, в июне, то работодатель не будет удерживать с Вас налоги с июня по декабрь включительно (того календарного года, в котором Вы предоставите необходимые бумаги). А получая вычет в налоговой инспекции по окончании года, Вы сможете вернуть (получить) всю сумму налогов за (прошедший) календарный год.

Можно ли получать вычет и через инспекцию, и через работодателя?

Можно. Например, Вы приобрели квартиру в 2016 году. После окончания 2016 года, например в феврале 2017 года, Вы можете отнести в инспекцию два пакета документов: документы на вычет за 2016 год, запрашиваемый у инспекции, и документы на вычет, который Вы будете запрашивать у работодателя в 2017 году в течение 2017 года.

Формально это будет два разных пакета документов. Но Вы имеете право не предоставлять инспекции один и тот же документ два раза. Поэтому документы, которые уже есть в одном пакете, можно не прикладывать к другому. В заявление в инспекцию на вычет через работодателя нужно внести сумму вычета без той части вычета, на которую Вы претендуете по декларации. Например, всего Вы претендуете на вычет в 2 млн рублей. По декларации Ваш итог (вычет) составляет 1,2 млн рублей. В заявлении в инспекцию на вычет через работодателя нужно указать 800 тыс. рублей (2 млн рублей минус 1,2 млн рублей).

Разное по возврату налога при покупке жилья и ипотеке

Можно ли получить вычет по ремонту и строительным материалам?

Вычет предоставляется не только по расходам на покупку жилья, но и расходам по приобретению строительных и отделочных материалов и расходам на отделочные работы. При этом такие расходы на отделку (и работы, и материалы) тоже ограничены лимитом вычета. То есть лимит вычета (сейчас лимит составляет 2 млн рублей) распространяется на расходы по покупке и отделке в сумме. Для того, чтобы получить вычет по отделке, в договоре должно быть указано, что строительство не завершено и жилье передается без отделки.

Вычет предоставляется, например, по штукатурным, малярным, стекольным, столярным, плотничным работам, работам по облицовке стен и покрытию полов. К декларации для получения вычета надо приложить такие документы - копии договора и платежных документов (об оплате) по отделочным работам, копии товарных и кассовых чеков - по покупке отделочных материалов. Не предоставляется вычет по расходам на перепланировку, покупку сантехники, покупку строительных инструментов.

Где взять суммы вычетов, полученных за прошлые годы?

К сожалению, если Вы получаете вычет не первый год (в прошлом, например, уже подавали декларацию), Вам надо внести в декларацию суммы вычета, полученные в прошлом, и суммы остатка вычета. Эти значения надо знать. Лучше всего посмотреть эти значения в соответствующих строках предыдущих деклараций (если вычеты были фактически предоставлены в том объеме, в котором запрашивались по декларации). Подсказки к вопросам в нашей программе заполнения декларации на нашем веб-сайте объяснят подробно, в каких именно строках. Если же прежние декларации не сохранились, эти значения можно выяснить в Вашей налоговой инспекции. Вычеты – это не то же самое, что возвращенные налоги. Возвращенные налоги это, как правило, - 13% от вычета, округленные до рублей.

Если не получается ни найти прежние декларации, ни выяснить эти значения в Вашей инспекции, Вы можете посмотреть на Ваши справки 2-НДФЛ за предыдущие годы и получить значения вычета из них. Если вычет был предоставлен Вам в полном объеме Вашего налогооблагаемого дохода за год, то предоставленный Вам вычет будет равен сумме Вашей налоговой базы (иначе называемой облагаемый налогом доход). И, соответственно, эту цифру можно получить из раздела 5 справки 2-НДФЛ. Если из общей суммы вычета за все годы (это например, может быть 2 млн рублей) отнять предоставленные вычеты, Вы получите остаток вычета.

Если Вы в прошлом получали возврат налога, заполняя декларации на нашем веб-сайте, вычеты по прошлым декларациям и остатки автоматически перенесутся в заполняемую декларацию. Это существенно облегчит Вам заполнение.

Можно ли получить вычет, если часть стоимости жилья была оплачена материнским капиталом?

Если часть стоимости жилья была оплачена материнским капиталом, Вы можете получить вычет только по той части стоимости жилья, которая не была оплачена материнским капиталом. Например, Вы заплатили за квартиру 1 млн рублей. Из них 200 тыс. рублей Вы заплатили, используя материнский капитал. В таком случае Вы сможете получить вычет лишь в сумме 800 тыс. рублей. То есть Вы сможете вернуть 13% от 800 тысяч рублей.

Заполняя налоговую декларацию, в нашей программе для заполнения декларации Вам надо будет указать в вопросе о расходах на квартиру только 800 тыс. рублей. А сама по себе сумма материнского капитала в программе (и в декларации) нигде отдельно не указывается.

Можно ли получать вычет еще раз, если я уже получал(а) вычет до 2001 года?

Если Вы уже получали вычет до 2001 года и полностью получили вычет до 01 января 2001 года, Вы можете получить вычет еще раз. По этому поводу существует специальное письмо МНС от 22 марта 2002 года №СА-6-04/341.

Процесс получения вычета (и документы) при этом не отличается (от процесса в случае, если бы Вы ранее не получали вычет). И то, что ранее Вы получали вычет, нигде в Ваших документах на вычет не указывается. Если Вы не помните точно, когда Вы получили вычет и получили ли полностью, Вы можете просто попытаться подать документы в надежде, что Ваша ситуация соответствует требованиям налоговой службы.

Можно ли получать вычет, если жилье продано?

Можно. Если Вы купили жилье (например, квартиру), а потом продали, Вы можете получать вычет точно так же, как если бы жилье оставалось в Вашей собственности. Если Вы начали получать вычеты, у Вас сохраняется остаток вычета, и Вы продали жилье, Вы не теряете право продолжать получать остаток вычета.

Какой будет вычет, если я в договоре указал одну цену, а на самом деле заплатил больше?

Иногда случается, что в договоре купли-продажи квартиры (дома, т.п.) указана одна стоимость квартиры, например, 1 млн рублей, а на самом деле была заплачена бОльшая сумма, например, 2 млн рублей. На этом, например, настаивает продавец. В такой ситуации, можно попытаться в декларации (и всех документах на возврат) указывать сумму в 2 млн рублей. Но при этом нужно быть готовым к такому результату - инспекция учтет только меньшую цифру. И предоставит вычет, в нашем примере, только в сумме 1 млн рублей, к сожалению. Декларацию и остальные документы, вероятнее всего, Вас переделывать не заставят, но выплатят Вам меньшую сумму.

Такая же корректировка в меньшую сторону будет, вероятнее всего, сделана и для возврата по процентам. Допустим, в нашем примере (1 млн рублей и 2 млн рублей) Вы всю сумму (2 млн рублей) взяли "в ипотеку". Инспекция может предоставить Вам вычет в размере лишь половины процентов по ипотеке. Так как из договора следует, что лишь половину суммы по ипотеке Вы потратили на жилье. Остальное - на что-то иное.

Я являюсь ИП на УСН и еще получаю зарплату. Могу ли я получить вычет?

Можете. Вам надо подавать отдельную отчетность по УСН, в которой не указывается вычет. И отдельный пакет документов на вычет, в котором не указывается предпринимательская деятельность. Наша программа не для того, чтобы отчитаться по предпринимательской деятельности по УСН. Но Вы, конечно, можете получить вычет при помощи нашей программы. Единственный нюанс Вашей декларации - Вам надо на этапе "Данные" указать, что Вы индивидуальный предприниматель.

Можно ли получить вычет по земельному участку?

Можно, только если на этом участке находится жилой дом, на который получено свидетельство о регистрации права. Тогда Вы можете получить вычет и по дому, и по участку. Если Вы приобрели участок и строите дом, Вам надо подождать, пока будет получено свидетельство о регистрации права на дом. В этот момент у Вас наступит право на вычет и по расходам на приобретение участка, и по расходам на строительство дома.

Можно ли получить вычет при покупке у родственника или члена семьи?

Вычет, к сожалению, не предоставляется при покупке жилья (например, квартиры) у таких близких родственников и членов семьи - супруга, супруги, родителя (или родителей), детей, брата или сестры. Если же жилье куплено у других родственников, получение вычета, как правило, возможно. Например, получение вычета возможно при покупке у бабушки или дедушки, а также при покупке супругом(ой) у таких родственников супруги(а) - сестры, брата, бабушки и дедушки.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Можно получить вычеты за 2 года сра3у

А вот при попытке оформить налоговый вычет по месту работы налогоплательщик сталкивается с тем, что работодатель вправе предоставить вычеты в той очередности, какую сочтет наиболее удобной. Поэтому может получиться так, что он сперва рассмотрит прошение о предоставлении имущественного вычета, так что срок получения социального вычета истечет, и в дальнейшем получать будет нечего. В данном случае можно попробовать обратиться к руководителю с просьбой предоставить сначала другие вычеты, а уже после - имущественный. Проследить, пошел ли работодатель вам на уступку возможно, проверив справку по форме 2-НДФЛ спустя несколько месяцев - имущественный вычет в пункте четвертом документа будет обозначен кодами 311, 312.

Можно ли получить два налоговых вычета одновременно?

НК РФ О праве налогоплательщика получать социальный налоговый вычет в сумме, фактически уплаченной им в налоговом периоде за обучение п. 2 ст. 219 НК РФ О получении социальных вычетов в размере не более 120000 рублей в налоговом периоде Приказ ФНС РФ от 25.12.2009 № ММ-7-3/ Утверждение формы уведомления по имущественному налоговому вычету Письмо Минфина от 10.04.12 № 03-04-05/7-477, Письмо ФНС от 01.09.09 № 3-5-04/1363 О получении сразу двух имущественных вычетов при покупке и продаже квартиры в рамках одного года Письмо Минфина от 04.06.10 № 03-04-05/9-311 О получении только имущественного вычета при продаже жилья в случае, если продажа и покупка жилого помещения совершались в разные годы Письмо Минфина от 25.02.10 № 03-04-05/7-68 О возможности неоднократного получения имущественного вычета по продаже жилья абз. 27 подп. 2 п. 1 ст.

Часто задаваемые вопросы

Ответить с цитированием

Налогообложение в отраслях:

Инфо

Вы вот это имеете ввиду? Ну пожалуйста, одно я уже написал, второе о возврате налога напишу еще раз, хотя я об этом указал в первом заявлении. Это не сложно. Ответить с цитированием

  • 31.01.2013, 18:26 #16 результат Сообщение от Колотушка По-моему, нет.Во всяком случае подождите 3 месяца.Надеюсь, расскажете потом о результате.

Мне предоставили полный имущественный вычет, как заявлял. Уведомление пришло, позвонил в ИФНС — заявление на оплате.

Ответить с цитированием

  • 31.01.2013, 23:32 #17 Сообщение от Гарюлькин Андрей Мне предоставили полный имущественный вычет, как заявлял. Уведомление пришло, позвонил в ИФНС — заявление на оплате.

    Поздравляю!Самое главное: у них есть номер вашего счёта в банке, куда будут перечислять деньги?В течение месяца должны перечислить. Ответить с цитированием

  • 01.02.2013, 01:40 #18 Спасибо.
    Реквизиты есть в заявлении.

    • За одну квартиру можно получить два вычета и даже больше

    Внимание

    Остаток – 1700 руб. «сгорает» и на следующий год не переносится. Нюанс №3. Сначала возвращается социальный вычет, потом имущественный Так как по вычету с обучения, лечения остатки на следующий год не переносятся, возврат налога с них осуществляется в первую очередь.


    Пример: В 2014 году была куплена квартира за 2 000 000 руб. и оплачено лечение на сумму 58 000 рублей. По справке 2-НДФЛ подоходный налог составил 54 600 рублей.

    Именно эту сумму перечислит налоговая, в том числе 7 540 руб. (58 000 х13%) составит возврат за лечение, а 47 060 – возврат с квартиры. 7 540 + 47 060 = 54 600. Так как остатки по имущественному вычету можно перенести, в последующем вернется 212 940 руб.

    Налоговый вычет за два года

    Все сегодня сдал, заявления написал по фактам вычета, инспектор сказала, что им все равно на самом деле — можно хоть в одном заявлении все написать, но я все-таки настоял, что логично будет разнести, она согласилась. Неиспользованный вычет по-любому переносится и они проверяют по декларациям, а не по заявлениям: заявлении в произвольной форме можно подавать.Три месяца теперь ждать.
    Банковские реквизиты для перевода прикладывал дополнительно отдельным листом. Ответить с цитированием

    • 13.10.2012, 15:59 #12 Сообщение от Гарюлькин Андрей Итак, докладываюсь. Все сегодня сдал, заявления написал по фактам вычета, инспектор сказала, что им все равно на самом деле — можно хоть в одном заявлении все написать, но я все-таки настоял, что логично будет разнести, она согласилась.

    Можно ли получить несколько вычетов в одном году?

    Как получить два вида имущественных вычетов одновременно На практике чаще всего за продажей жилого помещения сразу же следует покупка нового жилья, взамен проданного. И тогда возникает вопрос, можно ли потребовать получения сразу двух имущественных вычетов, один - с реализации имущества, другой - с покупки новой квартиры или дома. Министерство финансов и налоговые органы позволяют получить вычет дважды, но при условии, что сделки купли и продажи имели место в рамках одного календарного года. При этом должны выполняться и стандартные требования к получению имущественного вычета, также должны быть предъявлены все подтверждающие факт совершения сделок бумаги.
    Нужно помнить, что имущественный вычет при продаже жилья может быть применен несколько раз, а вот налоговый вычет при покупке жилой недвижимости возможен лишь раз в жизни и в отношении только одного объекта имущества.

    Налоговый вычет при покупке квартиры за предыдущие годы

    Если Вы хотите вернуть налоги более чем за один год, Вам нужно подавать не одну декларацию, а по одной декларации за каждый год, за который Вы хотите вернуть налоги. Даже если возврат делается, например, по одной и той же квартире (во всех декларациях).

    Например, Вы купили квартиру в 2013 году и хотите вернуть налоги за 2013 и 2014 год. Вам надо подавать два пакета документов. Каждый из пакетов включает отдельную декларацию. Если я подаю декларации сразу за несколько лет, как указывать полученные в прошлом вычеты? В декларации есть вопросы о том, какой вычет получен в предыдущие годы и каков после этого остаток вычета. Это видно на специальном листе декларации. Например, в декларации за 2012 или за 2013 год это — «Лист И».

    Как получить вычет на ребенка за прошлые годы

    Неиспользованный вычет по-любому переносится и они проверяют по декларациям, а не по заявлениям: заявлении в произвольной форме можно подавать.Три месяца теперь ждать. Банковские реквизиты для перевода прикладывал дополнительно отдельным листом. Вы подали две декларации и два заявления на вычет?В нормальных налоговых такого заявления не требуют, декларации достаточно. А для других вычетов оно и кодексом не предусмотрено.А вот заявление на возврат денег по окончании камеральной проверки вам ещё предстоит написать.И не ждите приглашения! Пройдёт 3 месяца — узнавайте, не пора ли прийти и подать заявление!Успеха! Ответить с цитированием

    • 15.10.2012, 01:45 #13 Сообщение от Колотушка Вы подали две декларации и два заявления на вычет?В нормальных налоговых такого заявления не требуют, декларации достаточно.

    НК О получении имущественного вычета по покупке жилья только единожды в жизни абз. 3 п. 8 ст. 220 НК РФ Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору Типичные ошибки Ошибка № 1: Сотрудник предприятия подал повторное заявление на предоставление ему имущественного вычета с покупки дома. Комментарий: Имущественный вычет по приобретению жилого помещения может быть предоставлен только единожды, получить вычет дважды запрещено законом. Ошибка № 2: Работник компании ожидает окончания налогового периода для подачи заявления на социальный вычет по НДФЛ. Комментарий: С 2009 года закон позволяет обращаться за получением социального вычета в течение года, не дожидаясь его окончания.

    В этой статье поговорим о том, как можно вернуть 13% от расходов на обучение, медицину, покупку жилья и другие цели. Налоговый кодекс предоставляет широкие возможности для этого, но ими нужно уметь воспользоваться.

    Есть такой налог на доходы физических лиц (), который составляет 13%. Он взимается, например, с вашей официальной зарплаты. Обычный работник с этим даже и не сталкивается, так как начислениями занимается бухгалтер на вашем предприятии и на руки вы обычно получаете зарплату с вычтенным налогом. Эти поступают в бюджет государства и далее полученные деньги распределяются на различные нужды, в том числе на выплату детских пособий, зарплату врачам, учителям, полицейским, пожарным, депутатам и другим сотрудникам бюджетной сферы.

    В некоторых случаях, о которых речь пойдет в данной статье, государство разрешает не взимать данный налог, либо вернуть перечисленный ранее НДФЛ. Таким образом:

    Налоговый вычет – это определенная сумма дохода, которая не облагается налогом, или возврат части уплаченного ранее вами налога на доходы физических лиц в связи с понесенными расходами по определенным налоговым кодексом категориям, куда входят, например, расходы на приобретение жилого имущества, обучение, лечение, покупка медикаментов и др.

    Ваша фирма начислила вам 100 000 рублей зарплаты за год. НДФЛ составит 13% от этой суммы. На руки вы получите 100 000 – 13% = 87 000 рублей.

    Но вот вы оформили вычет на обучение ребенка в размере, допустим, 50 000 рублей. Эту сумму вычитаем из общего дохода: 100 000 – 50 000 = 50 000 руб. Это ваша налогооблагаемая база после вычета.

    И на руки вы получаете уже совсем другую сумму: 100 000 – (50 000 *0,13) = 93 500 рублей.

    Разницу между этими итогами в размере 6500 рублей можно получить в начале следующего года одной суммой или частями, уже начиная со следующего месяца. О двух способах оформления вычета читайте в соответствующей главе ниже.

    Предоставляя вычеты, государство стимулирует граждан работать официально, без всяких «зарплат в конвертах», а заодно перенаправляет дополнительные средства граждан в строительство, образование и здравоохранение. Также существуют вычеты для всех работников, имеющих детей или участвовавших в определенных событиях. Подробнее о каждом типе льгот читайте ниже.

    Налоговый вычет предоставляется только при соблюдении всех условий, установленных законом. Для каждого вида вычета предусмотрен свой пакет документов, которые нужно предоставить налоговикам. Есть и свои ограничения.

    Виды налоговых вычетов

    Все вычеты, закрепленные в российском налоговом законодательстве, делятся на четыре вида:

    1. Стандартные;
    2. Социальные;
    3. Имущественные;
    4. Инвестиционные;
    5. Профессиональные.

    Рассмотрим подробнее каждый из вычетов:

    Стандартный налоговый вычет

    Суть стандартного вычета в том, что каждый месяц определенная сумма дохода не облагается налогом. Предоставляется либо самому налогоплательщику за участие в тех или иных событиях (военных действиях, ликвидации чернобыльской аварии и других), либо на ребенка. В отличие от других видов вычетов этот оформляется обычно у работодателя, хотя допускается заявить о нем и через налоговую инспекцию. Регулируется статьей 218 Налогового кодекса РФ .

    1 Вычет 3000 рублей ежемесячно (выгода получателя – 13% от этой суммы – 390 рублей). Право на него имеют:

    • Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и пострадавшие от этой аварии (лучевая болезнь).
    • Ликвидаторы последствий ядерных испытаний и аварий.
    • Инвалиды, получившие ранения, увечья и заболевания на военной службе
    • Инвалиды Великой Отечественной войны.

    2 Вычет 500 рублей ежемесячно (выгода получателя – 65 рублей). Предоставляется:

    • Героям СССР и Российской Федерации
    • Участникам боевых действий (имеющим соответствующее удостоверение)
    • Инвалидам (I, II групп, а также инвалидам детства)
    • Иным лицам (полный список – в п.2. ст.218 Налогового кодекса РФ)

    Если оказывается, что человек имеет право сразу на два вычета (к примеру, ликвидатор аварии на ЧАЭС впоследствии стал Героем России), то применяется наибольший из них.

    3 Вычет на ребенка до 18 лет (а также на студента-очника, курсанта, аспиранта, ординатора или инвалида – до 24 лет) ежемесячно до достижения получателем дохода в 350 000 рублей (например, при месячной зарплате в 40 000 рублей для достижения 350-тысячного лимита понадобится 8 полных месяцев – всё это время вы не будете платить подоходный налог на сумму вычета). Предоставляется родителям, опекунам, усыновителям по их заявлению, которое обычно пишется в бухгалтерии работодателя. Размеры вычета в 2019 году такие:

    • На первого и второго ребенка – по 1400 рублей (ежемесячная выгода получателя – 13% от этой суммы – 195 рублей на каждого ребенка).
    • На третьего и последующих детей – 3000 руб. (ежемесячная выгода получателя – 390 рублей).
    • На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на студента-очника, аспиранта, ординатора, интерна, студента – до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 руб. для родителей и усыновителей (ежемесячная выгода получателя – 1560 рублей) и 6 000 руб. для опекунов и попечителей (ежемесячная выгода получателя – 780 рублей).

    Единственному родителю или усыновителю любой стандартный вычет на детей полагается в двойном размере (но если мать-одиночка, к примеру, вновь выходит замуж, вычет вновь становится одинарным).

    Также в двойном размере вычет можно получить одному из родителей, если второй откажется от своего права.

    Сергей Бирюков имеет 12-летнего сына, воспитывает его один. Ежемесячная зарплата Бирюкова – 47 000 рублей. С этой суммы он каждый месяц должен уплачивать 6110 рублей налога на доходы физических лиц. В начале года налогоплательщик написал в бухгалтерию своего предприятия заявление на предоставление стандартного вычета. Его доходы достигнут величины 350 000 рублей в августе. Соответственно, право на вычет Сергей получает с января по июль. За этот период его экономия на уплате НДФЛ составит (1400 *7 *0,13) * 2 = 2548 рублей.

    Социальный налоговый вычет

    Вычеты такого типа – частичная компенсация расходов физлиц на образование и медицинское обслуживание. На все социальные вычеты ежегодно полагается 120 000 рублей налоговой льготы – то есть эта сумма ваших доходов не будет облагаться налогом (а если НДФЛ уже перечислен, то по окончании года его вернут). Дело за малым: нужно подходить под все требования налогового законодательства, работать официально и потратить определенную сумму на платные медицинские или образовательные услуги.

    1 Вычет за платные медицинские услуги.

    За счет возврата НДФЛ можно возместить следующие расходы:

    • Расходы на лечение своё или своих детей и родителей. Сюда входит платное медицинское обслуживание в стационаре, поликлинике, на станции скорой помощи, в платном медцентре. Лечение и протезирование зубов (кроме косметического). Санаторно-курортное лечение (за свои деньги, а не от профсоюза). Полный перечень услуг содержится в постановлении правительства РФ № 201 от 19.03.2001.
    • Расходы на лекарства, назначенные в процессе лечения.
    • Расходы на добровольное медицинское страхование (если полис оплачен гражданином, а не работодателем).

    Оформить социальный вычет на перечисленные услуги можно, если медицинские учреждения имеют гослицензию и зарегистрированы на территории РФ. На каждую медуслугу должен быть заключен договор, а оплата подтверждена квитанциями. При покупке лекарств требуется наличие рецепта на бланках по форме N 107/у с отметкой о предоставлении в налоговую инспекцию.

    2 Вычет за платные образовательные услуги.

    В Налоговом кодексе РФ предусмотрено несколько оснований для оформления вычета за обучение:

    1. Собственное обучение. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, краткосрочные курсы по любой форме (дневной, заочной, вечерней, дистанционной). При этом учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на образовательную деятельность. Вычет можно получить и при обучении за границей.
    2. Обучение ребенка в возрасте до 24 лет. А вот здесь допускается только очное обучение. Вычет можно получить за учебу ребенка в платной школе, в частном детсаду, на курсах переподготовки, в школах допобразования и так далее.
    3. Обучение опекаемого до достижения им возраста 24 лет. Также действует правило очной формы обучения. Начиная с 18 лет в заявлении и декларации используется термин «бывший опекаемый».
    4. Обучение брата или сестры, пока им не исполнится 24 года. Обязательное требование – очная форма. Брат или сестра могут быть как полнородными (от общих матери и отца), так и неполнородными.

    В отличие от вычета на лечение, не полагается налоговых льгот за обучение супруга/супруги. Нельзя получить вычет за учебу тетей-дядей, бабушек-дедушек, племянников, внуков и других не близких родственников.

    Размер вычета за обучение – не более 120 000 рублей, если речь идет о собственном образовании, а также об образовании брата/сестры. За обучение детей, а также опекаемых максимальный вычет – 50 000 рублей.

    Вся информация о налоговом вычете за обучение с примерами из реальной жизни – в нашей статье: .

    3 Вычет на финансирование будущей пенсии. Регулируется п. 4 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Полагается тем, кто отчисляет на формирование пенсионных выплат следующие взносы:

    • В негосударственные пенсионные фонды.
    • В страховые компании (добровольное пенсионное страхование и страхование жизни более чем на 5 лет).

    Максимальная сумма вычета – 120 000 рублей, но нужно учесть, что это общая цифра для всех социальных налоговых льгот. То есть если вы уже оформили вычет на обучение ребенка на 50 000 рублей, то самое большее, на что можете рассчитывать в том же году при оформлении вычета на добровольное пенсионное страхование – 120 000 – 50 000 = 70 000 рублей (к возврату – 13% от этой суммы – 9100 рублей).

    Заключать договоры финансирования будущей пенсии необязательно в свою пользу, можно формировать пенсионные отчисления супруги/супруга, родителей/усыновителей или детей-инвалидов.

    4 Вычет на благотворительность. Вы сможете вернуть 13% от суммы своих пожертвований следующим организациям:

    • Элемент списка
    • Элемент списка
    • Элемент списка

    Для получения вычета необходимо представить договор с благотворительной организацией или НКО. Вычет не должен превышать 25% от полученных за налоговый период доходов.

    Иванов М.М. перевел в фонд «Открытое сердце» (НКО, финансирующее операции для больных детей) 300 000 рублей. Официальный годовой доход Иванова – 480 000 рублей. Соответственно, вычет не может превышать 480 000: 4 = 120 000 рублей (к возврату – 13% от этой суммы: 15 600 руб.).

    Есть случаи, в которых вычет не предоставляется:

    Отметим, что благотворительная деятельность регулируется федеральным законом № 135-ФЗ от 11.08.1995.

    Имущественный налоговый вычет

    Из названия льготы понятно, что предоставляется она за определенные действия, совершенные с имуществом. Поскольку чаще всего речь идет о крупных суммах возврата НДФЛ, такие вычеты оформляются преимущественно через налоговую инспекцию. В отличие от социальных вычетов неиспользованные в текущем году имущественные могут переноситься на следующий год.

    Вернуть НДФЛ (13% от суммы расходов) можно за следующие действия:

    1 Продажа имущества.

    При продаже жилой недвижимости и долей в ней, а также земельных участков максимальный налоговый вычет составляет 1 000 000 рублей. Эта сумма будет вычтена из стоимости проданной вами квартиры, а НДФЛ вы заплатите только с остатка. То есть продав квартиру за 2,2 миллиона рублей, без вычета вы заплатили бы 286 000 рублей подоходного налога (13% от полученной с покупателя суммы). А воспользовавшись вычетом, НДФЛ вы уплатите только с 1,2 миллиона рублей (2 200 000 – 1 000 000), то есть 156 000 рублей. Именно поэтому продавцы часто предлагают вписать в договор купли-продажи не реальную стоимость квартиры, а именно 1 миллион рублей – чтобы с учетом вычета вообще не платить НДФЛ. Но налоговая служба давно раскусила этот финт, и к таким сделкам сейчас повышенное внимание.

    На прочее имущество (автомобили, гаражи, нежилые помещения) установлен вычет в 250 000 рублей. Эти суммы распространяются на все проданные в течение прошедшего года объекты, вместе взятые. Продав три машины на общую сумму 600 000 рублей, вычет вы все равно получите только на 250 000 руб. При продаже имущества, находившегося в долевой или совместной собственности (например, у мужа и жены) вычет делится на две части – в пропорциях, которые собственники устанавливают сами.

    Обратите внимание: имущество, которое находилось у вас в собственности больше 3 лет, не облагается НДФЛ при продаже. Исключение – жилая недвижимость. С 1 мая 2018 года она не облагается подоходным налогом при продаже, если была в вашей собственности более 5 лет (кроме полученной по договору дарения, по договору содержания с иждивением или только что приватизированной – в этих случаях по-прежнему действует трехлетний срок).

    2 Покупка квартиры, изолированной комнаты, дома, дачи, земельного участка (либо доли в любом из этих объектов).

    Вычет можно получить как за готовый, так и за строящийся объект. До 2014 года можно было вернуть НДФЛ только за один приобретенный объект, сейчас – за сколько угодно, пока сумма вычета не достигнет 2 миллионов рублей. Правда, те, кто воспользовался своим правом по старым правилам, заново оформить вычет не смогут.

    Ремонт и отделка жилья, купленного в состоянии черновой отделки (под вычет попадают как материалы, так и работы). Организация электро-, водо-, газоснабжения и канализации. Разработка проектной документации. Основное условие – наличие всех подтверждающих документов: договоров, чеков, квитанций. Более подробно о данном виде вычета читайте по ссылке ниже:

    3 Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов, а также проценты по кредиту на рефинансирование ипотеки.

    Максимальный вычет за уплаченные проценты по ипотеке – 3 000 000 рублей. Он может быть предоставлен только после оформления вычета за покупку жилья (максимум – 2 000 000 рублей), так что фактически лимит вычета за приобретение квартиры в ипотеку – 5 000 000 рублей. Это значит, что государство теоретически может вернуть вам НДФЛ в размере 690 000 рублей.

    Имущественный вычет можно оформить только если недвижимость находится на территории России и предназначается для проживания людей.

    Более подробно об имущественном вычете на покупку жилья в ипотеку с реальными примерами читайте здесь:

    Инвестиционный налоговый вычет

    Инвестиционный налоговый вычет можно получить в трех случаях:

    1. Вычет на доход от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет. К данному типу вычета не относятся сделки, совершенные на индивидуальном инвестиционном счете (далее ИИС);
    2. Вычет с суммы денежных средств, внесенных на ИИС в течение трех лет. Вычет ограничен суммой 400.000 руб. в год, или 1,2 млн руб. за три года. За один год можно вернуть 13% от 400.000 руб., или 52.000 руб. Этот тип вычета подходит только работающим по найму физ.лицам, с официальной “белой” заработной платой;
    3. Вычет с дохода, полученный от сделок с ценными бумагами, совершенными на ИИС в течение трех лет. Данный тип вычета не привязан к зарплате и может быть использован всеми, в том числе и индивидуальными предпринимателями, а также неработающими людьми (например, семья из двух человек, где работает муж и не работает жена, которая может открыть ИИС на свое имя, но зачислять туда зарплату мужа, или любые другие денежные средства, в том числе детские субсидии и пособия).

    Какие ценные бумаги можно купить:

    Профессиональный налоговый вычет

    Этот тип вычета стоит несколько особняком. Фактически речь идет о льготе не столько по НДФЛ, сколько по налогу на предпринимателя. Однако поскольку этот предприниматель является физическим лицом и формально уплачивает подоходный налог, вычет попадает в общую категорию к другим, предусмотренным для физлиц.

    Профессиональный налоговый вычет предоставляется по следующим типам доходов:

    • Доходы индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем налоговом режиме (ОСНО).
    • Доходы частнопрактикующих нотариусов, адвокатов и представителей других профессий, зарабатывающих частной практикой.
    • Доходы по договорам гражданско-правового характера (договоры подряда, оказания услуг и так далее).
    • Авторские вознаграждения, а также вознаграждения за исполнение или другое использование произведений науки, литературы и искусства. При этом авторы и изобретатели должны быть плательщиками НДФЛ.

    Профессиональный вычет предоставляется на полную сумму расходов (подтвержденных договорами и квитанциями). Если ИП не в состоянии подтвердить расходы, он может заявить вычет в размере 20% от полученного дохода. Для некоторых видов вознаграждений (авторских, за исполнение произведений и т.д.) при отсутствии подтверждающих расходы документов установлен норматив затрат (полный список – в п.3 ст. 221 Налогового кодекса РФ). Например, создатели видеопродукции – художественных фильмов или музыкальных клипов – могут заявить вычет в размере 30% от своих доходов, а авторы музыки к этим фильмам – в размере 40% от доходов.

    Вернуть НДФЛ могут только те, кто его платил. Согласно Налоговому кодексу РФ, вычет по подоходному налогу вправе получить:

    • граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
    • пенсионеры, продолжающие работать или работавшие в отчетный налоговый период;
    • иностранцы, проводящие в России более 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в бюджет РФ;
    • граждане РФ и иностранцы-резиденты РФ, продавшие имущество, находившееся в собственности менее трех или пяти лет (см. выше в главе “Имущественный налоговый вычет”).

    Куда обращаться для получения вычета

    В российском законодательстве для возврата НДФЛ есть два способа: через налоговую инспекцию или через работодателя. У каждого из этих способов свой порядок оформления.

    Способ #1. Возврат налога через ИФНС

    Получать вычет в налоговой инспекции по месту регистрации удобнее, если вам нужна вся годовая сумма вычета сразу. Оформить льготу можно в любое время по окончании отчетного года. К примеру, если вы купили квартиру в 2018 году, заявить о желании получить вычет можно начиная с 1 января 2019 года.

    Подоходный налог будет возвращен за отчетный год целиком в размере уплаченного вами НДФЛ, но не более 13% от фактических расходов.

    Процедура оформления вычета несложная. Порядок ее такой:

    1. Сбор пакета документов. Часть бумаг – общая для всех вычетов, часть – специфическая у каждого типа льготы. Ниже в соответствующей главе приведен подробный перечень.
    2. Подача документов в ИФНС по месту регистрации. Сделать это можно лично, почтовым отправлением, через доверенное лицо или по электронным каналам связи через сайт nalog.ru. Если вы не знаете фактический адрес своей инспекции, найти его проще всего на специальных сервисах – например, здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do .
    3. Камеральная проверка. В течение нескольких месяцев ваши документы проверяют на соответствие формальным требованиям. Все данные в предоставленных бумагах должны совпадать с информацией в других документах.
    4. Возврат подоходного налога на ваш счет в банке.

    Способ #2. Возврат налога через работодателя

    В этом случае вы получаете вычет по частям: НДФЛ с зарплаты не удерживается, к получению идет вся начисленная бухгалтерией сумма. Еще одна особенность этого способа в том, что не требуется ждать окончания года, деньги можно получать уже в текущем. А в январе следующего года вы вправе оформить остаток вычета через ИФНС и получить всю оставшуюся сумму уплаченного в предыдущем году НДФЛ разом.

    Александр Д. прошел в августе-сентябре 2017 года курсы обучения госзакупкам, потратив на них 43 000 рублей и произвел протезирование зубов на сумму 214 000 руб. Сразу по окончании курсов он оформил вычет у работодателя и с октября стал получать зарплату в полном объеме, без удержания НДФЛ (сумма официального необлагаемого налогом дохода составила 24800 руб./мес.). Таким образом, за октябрь, ноябрь и декабрь использованный вычет составил 74400 руб. Максимальная сумма социального вычета – 120 000 рублей. По окончании 2017 года Александр Д. воспользовался правом вернуть через ИФНС остаток уплаченного им в 2017 году (январь-сентябрь) подоходного налога. Доход Д. за 9 месяцев 2017 года составил 24800 *9 = 223 900 руб., однако НДФЛ ему вернули только с 45 600 рублей (120 000 – 74 400 руб., уже использованных в 2017 г.)

    Для возврата НДФЛ через работодателя необходимо сделать следующее:

    1. Подготовить пакет документов. Список отличается от аналогичного при оформлении вычета через ИФНС. Подробный перечень – в главе «Необходимые для налогового вычета документы».
    2. Подать документы в налоговую инспекцию. Делается это так же, как и при оформлении вычета через ИФНС: лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.ru или через доверенное лицо. В течение 30 дней ИФНС обязана выдать вам уведомление для работодателя о наличии у вас права на налоговый вычет.
    3. Дальше вам нужно передать полученное в налоговой уведомление работодателю. К бумаге из налоговой необходимо приложить заявление на получение вычета (образец – на сайте nalog.ru). Зарплату без удержания НДФЛ вы станете получать с месяца подачи уведомления и до момента, пока вычет не исчерпается либо не закончится год. На следующий год необходимо снова идти в ИФНС за уведомлением для работодателя.

    Существует общий для всех вычетов набор документов и перечень, требуемый в каждом конкретном случае.

    Общий список документов:

    • Копия паспорта РФ
    • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, заполняется налогоплательщиком. Примеры, шаблоны и образцы здесь:https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (не предъявляется при получении вычета у работодателя)
    • Справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ, не предъявляется при получении вычета у работодателя)
    • Справки о доходах по совместительству (если есть)
    • Заявление в ИФНС с реквизитами (на бланке банка с печатью), на которые будет возвращен налог.

    Список документов для получения вычетов за родственников (детей/родителей/братьев/сестер/супругов):

    • копии свидетельств о рождении на себя, детей, братьев и сестер (подтверждение родства);
    • копия свидетельства о браке

    Список документов для вычета за лечение/приобретение лекарств

    Лечение в медучреждении (стационар, поликлиника, станция скорой помощи, платный медцентр):

    • Договор с медучреждением – оригинал и копия. В договоре обязательно должна указываться стоимость услуг.
    • Справка, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его , а также код категории лечения: «1» – обычное, «2» – дорогостоящее).
    • Копия лицензии лечебного учреждения.

    Покупка лекарственных препаратов:

    • Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом «Для налоговых органов.
    • Чеки, квитанции, платежные поручения (для подтверждения оплаты)
    • Справка об отсутствии дорогостоящего препарата в медучреждении (готовится в случае самостоятельной оплаты пациентом дорогих лекарств, выписанных врачом).

    Заключение договора добровольного медицинского страхования:

    • Копия договора добровольного страхования
    • Копия лицензии страховой компании
    • Квитанция или чек на оплату страховой премии

    Список документов для получения вычета на обучение:

    • Копия договора на обучение, оформленного на имя плательщика.
    • Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации.
    • Копии квитанций, чеков или других платежных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.

    Список документов для получения имущественного вычета:

    • Документы, подтверждающие продажу или приобретение недвижимости: договор купли-продажи, акт приема-передачи, расписка, банковское платежное поручение.
    • Документы, подтверждающие право собственности на купленное жилье (выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности. Если объект приобретен на стадии долевого строительства – копия договора долевого участия.
    • Кредитный договор, подтверждающий целевой характер займа (оригинал и копия каждой страницы).
    • Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту.

    Список документов для вычета по ипотечным процентам:

    • Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту. Обычно ее дают либо сразу, но за деньги, либо бесплатно, но через месяц.

    Сроки возврата налога зависят от способа оформления.

    При оформлении через ИФНС

    Получить вычет через налоговую инспекцию можно примерно за 4 месяца, начиная с 1 января следующего года. То есть если вы, допустим, прошли обучение в автошколе в 2018 году, то с 1 января 2019-го имеете право подать документы на возврат НДФЛ. Три месяца уходит на камеральную проверку декларации 3-НДФЛ. Если все в порядке, еще 30 дней – на перечисление возвращаемого налога. Если вы оформляете вычет на покупку недвижимости, четырехмесячный срок действует только в первый год. При переходе неиспользованного остатка на следующий налоговый период камеральная проверка документов на вычет проходит гораздо быстрее – при подаче декларации в первых числах января деньги можно получить уже в феврале.

    При оформлении через работодателя

    Получать вычет (в форме зарплаты без удержания НДФЛ) можно уже со следующего месяца после предоставления в бухгалтерию вашей организации уведомления из налоговой инспекции о праве на вычет, а также заявления о предоставлении этого вычета. Если речь идет об имущественных вычетах, переходящих на следующий год в случае неполного использования, то их можно оформить у работодателя и в дальнейшем, но более логично вернуть остаток НДФЛ одной суммой, подав документы в ИФНС.

    Часто задаваемые вопросы

    – Как сумма вычета соотносится с суммой возвращенного НДФЛ? Путаюсь в расчетах.

    – Если объяснять простыми словами, то вычет – это сумма вашего дохода, с которого вам вернут НДФЛ при покупке квартиры, обучении, лечении и т.д. (этот размер дохода вычитается из облагаемого налогом, отсюда и название – вычет). Поскольку подоходный налог в РФ – 13%, то вернут вам именно этот процент от заявленного в декларации 3-НДФЛ размера вычета. Размер вычета равен вашим расходам на обучение, лечение, покупку жилья и так далее. При этом вычет не может быть больше максимума, установленного Налоговым кодексом. К примеру, лимит имущественного вычета при покупке жилья – 2 миллиона рублей. Значит, даже при намного более дорогой покупке вернут вам, самое большее, 13% от 2 миллионов, то есть 260 000 рублей. А если покупка стоила меньше 2 миллионов, то вернут 13% от ее полной стоимости (эта стоимость и будет считаться налоговым вычетом).

    – Имеет ли значение банк и тип счета при подаче заявления на возврат НДФЛ? Есть ли какие-то ограничения?

    – Федеральная налоговая служба работает только с российскими банками (либо российскими «дочками» иностранных банков, зарегистрированными в РФ). Счет должен быть рублевым. В остальном ограничений нет: деньги перечислят и на карточный, и на . Реквизиты счета необходимо заверить в банке и предоставить в ИФНС вместе с заявлением на возврат налога.

    – В прошлом году я купила квартиру и отучилась в автошколе. Нужно заполнять две декларации или достаточно одной?

    – За каждый год подается одна декларация, в которой вы можете указать все свои расходы за этот период. В ней можно заявить вычет как по покупке жилья, так и по обучению. Обратите внимание: вернуть вам могут только уплаченный НДФЛ, поэтому если вычет превышает доход, то заявлять первым делом лучше социальный вычет – его нельзя переносить на следующий налоговый период.

    – Работаю на трех работах. При подаче декларации я обязан приложить три справки 2-НДФЛ?

    – Сколько прикладывать справок – это ваше решение. Если доходов на одном рабочем месте хватает для исчерпания вычета, прочие доходы можно не заявлять. Но чаще всего приходится указывать все доходы и представлять в ИФНС все справки по форме 2-НДФЛ.

    Заключение

    Налоговые вычеты – льгота, которой государство поощряет получателей платных медицинских и образовательных услуг, покупателей жилья, благотворителей и представителей отдельных профессий.

    Каждый из них вправе компенсировать 13% своих расходов в виде возвращенного НДФЛ. При этом Налоговый кодекс устанавливает ограничения на различные типы вычетов во избежание злоупотреблений и чрезмерных бюджетных расходов.

    В НК РФ предусмотрены следующие типы вычетов:

    • Стандартные
    • Социальные
    • Имущественные
    • Профессиональные

    Получить любой из них можно двумя путями: через налоговую инспекцию по месту регистрации либо через работодателя.

    Для оформления вычета нужно представить пакет документов, причем есть базовый набор (для всех типов льгот), а есть специфический для каждого вида вычетов.

    В целом на возврат НДФЛ через налоговую инспекцию уходит до четырех месяцев, а вычет через работодателя можно начать получать уже на следующий месяц после передачи работодателю уведомления из ИФНС о наличии у вас права на вычет.